贷款受托支付给关联公司-臣财网

贷款受托支付给关联公司概述

受托支付的定义及目的

受托支付是贷款资金的一种支付方式，指贷款人（依法设立的银行业金融机构）根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。其主要目的是减小贷款被挪用的风险，确保贷款资金用途的真实性1。

受托支付适用的情况

单笔贷款金额超过项目总投资的5%。

单笔贷款金额超过500万元人民币1。

会计处理方式

会计分录处理

在受托支付的情况下，会计分录处理的基本格式如下：

借：应付账款-XX单位贷：银行存款

这种处理方式确保了贷款资金从贷款人账户划出，记入银行存款科目，同时相应减少应付账款2。

应用情境

受托支付适用于单笔贷款金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的情况。按照银监局的贷款新规，达到一定额度的单笔借款必须采用受托支付的方式，直接将贷款资金汇至借款人的交易对手账户2。

风险防范措施

防范虚假受托支付

虚假受托支付给金融机构贷款管理带来较大的风险，主要表现在信贷资金逃避银行监控有被挪用的风险。不良借款人会通过“虚假受托”乘机钻空子，通过关系单位，将银行信贷资金挪用进行投资、投机，形成不良贷款的隐患加大3。

审计建议

审计建议金融机构需加强贸易背景真实性审核。特别是对能够抵扣税款的关联企业，不仅要审核借款人与交易对手的交易合同和增值税发票，还要进一步审核运输单、进货单、入库单等其它有效性证明材料，结合现场核实切实验证贸易背景真实性。并且持续跟踪关注借款人账户资金进出状况，对于贷款资金回流借款人的情况应立即查明原因，并采取相应的措施，控制借款人的支付，避免贷款资金挪用于其它用途3。