个人借款给企业涉及的税种

一、增值税及附加税

增值税

个人向企业借款取得的利息，属于增值税应税范围。如果是一般纳税人，增值税税率为6%；小规模纳税人增值税税率为3%（自2024年1月1日起小规模纳税人减按1%征收率征收增值税）。并且，个人取得的借款利息收入低于500元/次，免征增值税5。

附加税

在缴纳增值税的基础上，还需要缴纳相应的附加税，如城市维护建设税等。城市维护建设税通常为增值税的7%（市区）等不同比例（根据所在地不同而有所差异）。

二、个人所得税

个人取得的利息收入需要按“股息、利息、红利所得”依20%税率纳税。单位在支付个人借款利息时，应按税法规定代扣代缴个人所得税5。

三、印花税

企业与个人签订的借款合同，按照印花税法规定，不需要缴纳印花税5。