核销不良贷款是什么意思
核销不良贷款的定义
核销不良贷款是指银行在确定某些贷款已无法收回时，从利润中注销这些贷款的行为。这一过程涉及对贷款进行分类，并在确认损失后进行的会计处理2。
不良贷款的分类
次级贷款：借款人的还款能力出现明显问题，可能影响按期偿还贷款本息。
可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能造成较大损失。
损失贷款：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分1。
核销不良贷款的条件和标准
核销不良贷款并不是随意进行的，而是需要满足一系列条件和遵循特定的标准。
核销条件
必须经过法院执行手续，确认无资产可执行才可核销8。
对于小额贷款，可以在当地的银行申请办理核销流程8。
核销标准
根据《贷款风险分类指引》，商业银行应将贷款至少划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类合称为不良贷款1。
呆账贷款额每笔5万元以下的，由地方级银行会同同级中央财政机构进行审批；每笔5万元以上，10万元以下的，由省级银行会同同级中央财政机构进行审批；每笔10万元以上的，由各专业银行总行根据下级行和省级中央财政机构的意见审批，并报财政部备案3。
核销不良贷款的影响
核销不良贷款对银行和借款人都有重要的影响。
对银行的影响
降低不良贷款率：核销不良贷款可以帮助银行降低不良贷款率，改善财务报表，提升资产质量7。
释放资本资源：通过核销不良贷款，银行可以释放资本资源，用于其他更有潜力的贷款和投资7。
对借款人的影响
减少罚息增加：对于债务人来说，核销不良贷款可以减少因逾期还款而产生的罚息增加5。
影响信用记录：尽管核销不良贷款在法律上银行仍有权利对贷款进行追索，但核销行为本身可能会在征信报告中显示，影响借款人的信用记录3。
核销不良贷款的责任认定及责任追究
核销不良贷款的过程中，责任认定及责任追究是非常重要的环节。
责任认定原则
应遵循客观公正、权责对等、宽严适度、有责必究、尽职免责的原则6。
责任追究机构
银行设立专门的委员会，负责对核销的不良贷款授信业务全过程进行尽职调查，并对违规的相关责任人进行追究6。
总之，核销不良贷款是银行管理不良资产的重要手段之一，它不仅有助于银行优化资产结构，还能在一定程度上减轻借款人的还款压力。然而，核销过程需要严格遵守相关法律法规，确保操作的合法性和透明性。