企业借款涉及的税种

一、增值税

企业间借款：企业对外借款并收取利息时，应缴纳增值税。若借款双方为非企业集团内单位，且借款为无偿借贷，则视同销售缴纳增值税；而企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。若融通资金约定利率低于金融机构同期同类贷款利率，税务机关有权按照金融机构同期同类贷款利率核定其利息收入并要求其缴纳相应所得税。贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金贷予他人使用的行为6。

企业向个人借款：公司向个人借款时，按规定需要对借款利息涉及的增值税税额进行计算和缴纳，但未明确提及特殊情况与企业间借款的差异，一般按增值税政策执行4。

二、企业所得税

利息支出的相关规定：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业借款的利息支出可以税前扣除，但利息支出不能超过企业税前利润的25%。如果利息支出超过了这个限制，企业需要将超出部分作为应纳税收入。企业借款利息支出的计算是指企业向借款方支付的利息总额，不包括企业向对方支付的利息税，并且利息支出必须来自于合法的来源，如银行贷款、债券发行等，若来自非法来源，企业需要承担相应法律责任5。

企业间借款情况：企业之间的借款利息支出，在计算企业所得税税前扣除时，按照金融保险企业税收政策执行，具体来说，企业借款的利息支出税前扣除限额为当期实际发生的利息支出，超过部分不得在税前扣除7。

三、个人所得税

企业向个人借款：企业向个人借款，支付利息时，要代扣代缴个人所得税，按利息收入的20%计算个人所得税3。

四、印花税

企业向个人借款：企业与个人签订借款合同时，要按记载金额的0.05‰计算缴纳印花税3。

五、城市维护建设税

企业借款涉及：城市维护建设税是对城市维护建设过程中产生的相关费用进行征收的税种，企业借款过程中需要按照税法规定进行缴纳。缴纳的依据与企业借款过程中的增值税、消费税等流转税相关，通常为这些流转税的应纳税额乘以适用税率（根据企业所在地不同分为7%、5%、1%等不同档次）4。

六、教育费附加

企业借款涉及：教育费附加是对企业教育支出进行征收的税种，企业借款过程中需要按照税法规定进行缴纳。计算方式通常为企业实际缴纳的增值税、消费税税额乘以3%4。

七、地方教育附加

企业借款涉及：地方教育附加是对企业地方教育支出进行征收的税种，企业借款过程中需要按照税法规定进行缴纳。计算方式通常为企业实际缴纳的增值税、消费税税额乘以当地规定的税率（一般为2%左右）4。