公司向银行贷款涉及的交税情况
一、印花税
企业向银行贷款需要交印花税，这是指企业在向银行贷款申请并签订贷款合同时需要支付的税款。印花税的税率为借款金额的万分之零点五4。一般而言，企业在银行贷款申请成功后，银行会要求企业支付印花税，以代表企业及银行协议有效。通常印花税由银行代为缴纳给税务部门，银行会直接从贷款金额中扣除，但也有部分银行要求企业自行缴纳2。
二、增值税
企业向银行贷款不属于增值税应税行为，不需要缴纳增值税。贷款业务中增值税的应税范围是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动，而企业是借款方，并非提供贷款服务取得利息收入的一方，所以不涉及增值税的缴纳4。
三、企业所得税
（一）利息支出据实扣除
企业向银行借款发生的利息支出可以据实税前扣除。根据相关规定，非金融企业向金融企业借款的利息支出准予扣除。企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分也准予扣除4。
利息支出的资本化与费用化
根据规定，企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除。例如从事房地产开发业务的纳税人为开发房地产而借入资金所发生的借款费用，在房地产完工之前发生的，应计入有关房地产的开发成本。借款人逾期归还贷款，按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。同时应根据《借款费用》会计准则的相关规定计算资本化的利息金额（税法没有规定的按会计规定计算）4。
（二）发票的开具与扣除凭证
银行向企业贷款，发生贷款服务收取利息收入时可以自开发票。由于贷款服务进项税额不得抵扣，企业只要取得普票即可，不需要取得专票。
借款人税前扣除有效凭证主要包括借款合同、符合规定的增值税普通发票、利息付款单据等4。
四、土地增值税（针对房地产开发企业）
如果财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用在按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除。
房地产开发企业既向金融机构借款，又有其他借款的，其房地产开发费用计算扣除时不能同时适用上述两种办法。
土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。同时，利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除4。