公司借个人利息税前扣除指南
基本条件
企业向个人借款支付的利息是否可以在企业所得税税前扣除，主要取决于几个关键条件：
真实、合法、有效的借贷关系
企业与个人之间的借贷必须是真实存在的，并且符合国家法律法规的规定，不得有非法集资或其他违法行为3。
签订借款合同
为了确保双方的权益，企业与个人之间应签订正规的借款合同，明确借款金额、期限、利率等信息3。
利息支出的税前扣除限额
企业支付的利息支出，在不超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分，准予在企业所得税前扣除3。
不同情况下的具体规定
向金融企业借款
非金融企业向金融企业借款的利息支出，可据实扣除2。
向非金融企业（非关联方）借款
非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除2。
向非金融企业（关联方）借款
企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除2。
向自然人借款
情形一：向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款
利息支出参照向非金融企业（关联方）借款的扣除限额2。
情形二：向除股东以外的其他内部职工或其他人员借款
利息支出参照向非金融企业（非关联方）借款的扣除限额2。
注意事项
借款合同的必要性
企业与个人之间的借贷应有书面合同作为凭证，确保双方的权益受到法律保护3。
利息支出的凭证要求
支付借款利息必须取得银行出具的利息计息单或者正式增值税发票；若是支付个人的利息，需要个人去国税部门代开利息的发票，否则在企业所得税前不得扣除4。
个人所得税的代扣代缴
个人借款给非金融企业取得的利息收入，属于债权性股息所得，按照《个人所得税法》的规定，应当按照"利息、股息、红利所得"项目缴纳个人所得税，税率为20%4。
增值税的缴纳情况
个人向企业借款取得的利息，属于增值税应税范围，企业向个人支付利息时，个人需要缴纳增值税及附加税4。
综上所述，公司在进行向个人借款并支付利息的操作时，需要严格遵守相关法律法规，确保所有操作的真实性和合法性，并通过适当的合同和凭证来支持其税前扣除的申请。